En esta página te explicamos qué es una herencia y te ofrecemos una serie de artículos relacionados con las herencias y sucesiones seleccionados por el equipo de la Cátedra de Empresa Familiar.
Qué es una herencia
La herencia es un concepto clave en el derecho civil y en la dinámica de las familias empresarias, ya que representa el mecanismo por el cual el patrimonio de una persona, denominada causante, se transmite a sus herederos tras su fallecimiento. Este proceso no solo implica la transmisión de bienes materiales, como propiedades, dinero o acciones, sino también de derechos, obligaciones y, en el contexto empresarial, la continuidad de un legado familiar.
La herencia es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que una persona transmite a sus herederos tras su fallecimiento. Se trata de un acto jurídico que tiene lugar en el momento del deceso y cuyo reparto se rige por el Derecho de Sucesiones, dentro del marco del Derecho Civil. No solo incluye propiedades materiales como viviendas, vehículos o dinero en cuentas bancarias, sino también activos inmateriales como derechos de autor, participaciones en empresas o incluso deudas, que deben ser asumidas por los beneficiarios dentro de los límites legales.
Desde una perspectiva jurídica, la herencia puede dividirse en tres partes: la legítima, que es la fracción de la herencia que la ley reserva obligatoriamente para ciertos herederos forzosos; la mejora, que permite beneficiar a un heredero sobre los demás; y la libre disposición, que el testador puede otorgar a cualquier persona sin restricciones. En ausencia de testamento, la sucesión se rige por las normas de la sucesión intestada, estableciendo un orden de prioridad entre familiares cercanos.
Aceptar o rechazar una herencia es una decisión clave, ya que heredar implica asumir tanto los bienes como las deudas del fallecido. Para gestionar este proceso, es común acudir a un notario que certifique el testamento o, en su defecto, lleve a cabo la declaración de herederos. Además, el proceso sucesorio puede implicar el pago de impuestos, como el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que varía según la comunidad autónoma.
Definición y elementos de una herencia
En términos jurídicos, la herencia se define como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que no se extinguen con la muerte del causante y que son transmitidos a sus herederos o legatarios. Los elementos principales de una herencia incluyen:
- Causante: La persona que, tras su fallecimiento, genera la transmisión patrimonial.
- Herederos: Aquellas personas designadas por testamento o por la ley para recibir la herencia.
- Legado: Bienes o derechos específicos que el causante asigna a una persona concreta mediante su testamento.
La herencia puede incluir activos tangibles, como inmuebles y vehículos, y activos intangibles, como acciones, fondos de inversión o derechos de propiedad intelectual. Además, también puede incorporar deudas, por lo que es crucial analizar cuidadosamente el patrimonio antes de aceptarla.
Tipos de herencias
Cuando una persona fallece, su patrimonio se transmite a los herederos de distintas formas según el marco legal y las decisiones tomadas en vida por el causante. En términos generales, las herencias pueden clasificarse en función de la existencia o no de un testamento, la forma en que se distribuyen los bienes y la aceptación o rechazo por parte de los herederos.
1. Herencia testada
Se produce cuando el fallecido deja un testamento en el que ha especificado el reparto de sus bienes. En este caso, el testamento debe respetar la legítima, que es la parte de la herencia reservada a los herederos forzosos según la legislación vigente. Un notario suele encargarse de la lectura y validación del documento, asegurando que se cumpla la voluntad del testador dentro del marco legal.
2. Herencia intestada o abintestato
Ocurre cuando el fallecido no ha dejado testamento o este es declarado nulo. En estos casos, la ley determina la distribución de los bienes siguiendo un orden de sucesión preestablecido, que da prioridad a los descendientes, ascendientes, cónyuge y, en última instancia, al Estado si no existen herederos.
3. Herencia a beneficio de inventario
Permite al heredero aceptar la herencia con la condición de que las deudas del fallecido solo se paguen con los bienes heredados, sin que su patrimonio personal se vea afectado. Es una opción recomendable cuando existen dudas sobre el estado financiero del fallecido.
4. Herencia pura y simple
En este caso, el heredero acepta la herencia sin limitaciones, asumiendo tanto los bienes como las posibles deudas del fallecido. Esto implica que si las deudas superan los activos, el heredero deberá responder con su propio patrimonio.
Cada tipo de herencia tiene implicaciones legales y fiscales que deben analizarse con detenimiento antes de su aceptación.
Herencia y empresa familiar
En el contexto de la empresa familiar, la herencia adquiere una dimensión estratégica. Las decisiones sobre cómo transmitir la propiedad y la gestión de la empresa pueden afectar tanto a la estabilidad financiera como a las relaciones familiares. Por esta razón, es habitual que las familias empresarias recurran a instrumentos como protocolos familiares o planes de sucesión para garantizar una transición ordenada.
Un aspecto fundamental es distinguir entre el rol del heredero como propietario y su posible participación activa en la gestión de la empresa. Mientras algunos miembros de la familia pueden heredar acciones o participaciones, no todos están llamados a desempeñar funciones directivas. Este equilibrio es esencial para evitar conflictos y preservar el legado empresarial.
Formas de aceptar o repudiar una herencia
El heredero puede ejercer su derecho de aceptar o repudiar la herencia, conocido como ius delationis. Existen tres formas de aceptar una herencia:
- Pura y simple: El heredero acepta tanto los bienes como las deudas del causante.
- A beneficio de inventario: Permite aceptar la herencia limitando la responsabilidad por las deudas al valor de los bienes heredados.
- Repudio: El heredero decide no aceptar la herencia, quedando excluido del reparto.
La elección dependerá del análisis del patrimonio y de las circunstancias personales y económicas del heredero.
Importancia de un testamento
El testamento es el instrumento jurídico que permite al causante expresar su voluntad respecto a la distribución de su patrimonio. En ausencia de un testamento, la sucesión se rige por las normas legales, que suelen priorizar a los familiares más cercanos.
Para las familias empresarias, el testamento es una herramienta clave para garantizar la continuidad de la empresa y minimizar conflictos. Permite, por ejemplo, designar herederos específicos para la empresa, establecer condiciones para la gestión y planificar la carga fiscal de la herencia.
Notas
La herencia es mucho más que una simple transmisión patrimonial; representa la continuidad de un legado y un vínculo entre generaciones. En el caso de las empresas familiares, abordar la herencia de manera planificada y profesional es crucial para preservar tanto el patrimonio económico como las relaciones familiares. Contar con el asesoramiento adecuado y establecer estrategias claras de sucesión garantiza una transición ordenada y exitosa para las futuras generaciones.
